今天与朋友讨论，参加养老保险记录个人账户的钱究竟划不划算？朋友说，只有缴费基数的8%部分进入个人账户，企业缴纳的16%部分全部由国家管理，个人真的太亏了。企业缴纳的部分都应该进入个人账户，这样才是划算的。真的是这样吗？

按照《社会保险法》的规定，养老保险基金划分为统筹账户和个人账户。企业职工本人缴纳的部分会进入个人账户，单位缴纳的部分会进入统筹账户。灵活就业人员缴费，一般是按照缴费基数的8%记入个人账户，剩余部分进入统筹账户。

养老保险个人账户的作用，主要是用于发放退休以后的个人账户养老金，如果领取不完相应的个人账户余额可以继承。如果领取完了，会由统筹基金支付个人账户养老金，直至参保人去世。

养老保险统筹账户，用于支付的待遇有很多很多。比如说养老金计算公式中的基础养老金、过渡性养老金、地方发放的一些补贴补助类待遇，以及上面所说的个人账户为零以后的个人账户养老金，参保人去世以后的丧葬补助金和一次性抚恤金待遇。特别是我们每年对于退休人员养老金调整增加的养老金部分，也是统筹账户支付的范围。

第一，只有个人账户养老金，不会有基础养老金了。既然全部钱数都不会进入统筹账户，那么在计算养老金的时候，就只会按照个人账户的余额计算个人账户养老金。实际上，基础养老金是跟社会平均工资相挂钩的，保值增值能力远比个人账户养老金强。

尽管近年来养老保险个人账户记账利率高达6%~8%以上，但是依然赶不上社会平均工资的增长速度。相对来说，个人账户养老金相对于社会平均工资会贬值。

第二，养老保险个人账户领取完了以后就没有养老金了。这也是非常现实的事情，毕竟这也是全部积累的一种做法，类似于企业年金和职业年金。

像60岁退休，养老保险个人账户计发月数是139个月，能够领取的时间也就是十五六年。等年纪大了以后怎么办？没有养老金了，这也就不能称之为养老保险了。

第三，各种补贴补助类待遇没有了。很多地方都有相应的补贴补助率待遇，比如说北方地区的冬季取暖补贴，像山东省是1700元、青海省是3900元、山西省是3360元、宁夏自治区去年是4394元，这也是很不错的一笔收入。像上海、杭州、宁波等地的春节过节费（节日一次性补贴）。黑龙江省有冬季御寒补贴，一些地方还有城市补贴、物价补贴、价格补贴、水电补贴等等。

第四，一次性丧葬补助金和抚恤金的待遇没有了。丧葬补助金是安葬参保人员的一种待遇，目前是该省份两个月的上年度城镇人均可支配收入。一次抚恤金，根据缴费年限和领取养老金的月数，可以领取9月至24个月的人均可支配收入。一次性抚恤金，主要是帮助参保人员的家属，缓解参保人去世以后的生活压力。

丧葬补助金和一次性抚恤金，目前各个地方普遍都在3~5万元左右，这也是一笔不低的待遇。

第五，养老金不再增长了。没有统筹养老金支付待遇，每一个人都给自己积累养老积蓄，最直接的导致结局就是养老金不再增长。这对于很多老人来说，实际上是非常严重的影响。像我岳母最初退休时，养老金只有500元，经历了20多年的增加，养老金已经3200多元。如果是现在每月还依靠500元的养老金，生活真的会非常困难。

所以，我们现在的养老保险制度，实际上是对大家非常不错的，保障了绝大多数人的利益，真的应该为国家点赞。