年收入21万，很多朋友已经实现，但接着就会面临个人所得税纳税问题，3月1号年度汇算清缴已经开始，对于满足退税条件的朋友一定要了解清楚。

首先我们把21万的收入分为两种类型定，一是工资薪金收入，二是个体户或个人独资企业的经营所得，对于两种收入类型分别进行分析

首先对于税前收入21万的朋友，计算个税时有定额扣除和社保缴费的专项扣除，最后还有父母赡养、子女抚养和房贷利息等专项附加扣除。

我们先考虑定额扣除和专项扣除

目前施行的个税制度，每年定额扣除为6万元，21万税前收入专项扣除为21*23%=4.83，包含8%养老保险，2%医疗保险，1%失业保险，12%住房公积金，合计税前工资薪金的23%

个人所得税应纳税所得额为21-6-4.83=10.17万元

适用10%个人所得税税率，工资薪金个人所得税=10.17*10%-0.252=0.756万元

如果有专项附加扣除部分，父母赡养每年2.4万，单个子女抚养每年1.2万，房贷利息1.2万

那么个人所得税应纳税所得额=21-6-4.83-2.4-1.2-1.2=5.37万

应缴纳个人所得税=5.37*10%-0.252=0.285万

如果是个体户或个人独资企业，取得的收入，适用经营所得的5级税率

如果没有工资薪金收入，那么定额扣除、专项扣除及专项附加扣除可以在经营所得收入中扣除完，再用对应税率计算个人所得税。

如果没有专项扣除及专项附加扣除，经营所得应纳税所得额=21-6=15万元

个税应纳税额=15*20%-1.05=1.95万元

如果自己按照灵活就业人员身份缴纳社保，按基数100%缴费，养老保险和医疗保险的社会统筹部分和个人账户部分均由个人承担，社保按照基数20%缴费，医保略有差异，我们为了计算简便容易理解，也给设定成收入的23%，另外有专项附加扣除

那么个人所得税应纳税所得额=21-6-4.83-2.4-1.2-1.2=5.37万元

应缴纳个人所得税=5.37*10%-0.15=0.387万元

如果能提高养老保险和医疗保险的缴费基数，那么可以抵扣更多的专项扣除，降低应纳税所得额，从而降低个税税费。

那么有没有税务优化的办法呢？肯定有，想了解的朋友可以浏览之前的文章

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